{"id":19480,"date":"2023-04-20T12:05:41","date_gmt":"2023-04-20T10:05:41","guid":{"rendered":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/?p=19480"},"modified":"2024-02-05T18:09:42","modified_gmt":"2024-02-05T17:09:42","slug":"jak-rozliczyc-podatek-vat-od-umowy-wynajmu-samochodu","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/jak-rozliczyc-podatek-vat-od-umowy-wynajmu-samochodu\/","title":{"rendered":"Jak rozliczy\u0107 podatek Vat od umowy wynajmu samochodu?"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>W Polsce liczba nowych przedsi\u0119biorstw wzrasta z roku na rok, co stawia przedsi\u0119biorc\u00f3w przed dylematem: czy naby\u0107 nowe pojazdy dla swojej floty, czy zrezygnowa\u0107 z posiadania w\u0142asnych samochod\u00f3w i postawi\u0107 na d\u0142ugoterminowe u\u017cyczanie auta dostawczego? W poni\u017cszym artykule przedstawione s\u0105 sugestie, jak w\u0142a\u015bciwie rozliczy\u0107 koszty zwi\u0105zane z leasingiem samochodu na potrzeby dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-umowa-najmu-samochodu-w-dzialalnosci-gospodarczej\">Umowa najmu samochodu w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/h2>\n\n\n\n<p>Mo\u017cliwo\u015b\u0107 wynaj\u0119cia samochodu wynika z umowy najmu. Zgodnie z art. 659 \u00a7 1 Kodeksu cywilnego, umowa najmu jest umow\u0105, w kt\u00f3rej wynajmuj\u0105cy oddaje rzecz najemcy do u\u017cywania na czas okre\u015blony lub nieokre\u015blony, za co najemca zobowi\u0105zuje si\u0119 p\u0142aci\u0107 wynajmuj\u0105cemu okre\u015blony czynsz. Z kolei \u00a7 2 tej samej ustawy wskazuje, \u017ce czynsz mo\u017ce by\u0107 wyra\u017cony w pieni\u0105dzu lub w innego rodzaju \u015bwiadczeniach.<\/p>\n\n\n\n<p>W przypadku rozlicze\u0144 podatkowych zwi\u0105zanych z najmem samochodu, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci nale\u017cy ustali\u0107 w zale\u017cno\u015bci od d\u0142ugo\u015bci trwania umowy. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 zwykle dwa rodzaje najmu:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kr\u00f3tkoterminowy, czyli umowa na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy,<\/li>\n\n\n\n<li>D\u0142ugoterminowy, czyli umowa na okres r\u00f3wny lub d\u0142u\u017cszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>W zwi\u0105zku z tym, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u najmu samochodu b\u0119dzie zale\u017ca\u0142a od czasu trwania umowy najmu oraz wysoko\u015bci czynszu ustalonego w umowie.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-wynajem-samochodu-rozliczenie-podatku-vat\">Wynajem samochodu \u2013 rozliczenie podatku VAT<\/h2>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/bziuk.pl\/jak-rozliczy-podatek-vat-od-umowy-wynajmu-samochodu\">Wynajem samochodu a Vat<\/a>&nbsp;&#8211; w przypadku wynajmu samochodu, firma wynajmuj\u0105ca musi pobra\u0107 podatek VAT od klienta. Podatek VAT pobierany jest od kwoty netto, czyli od kwoty wynajmu bez podatku. Stawka VAT wynosi 23%. Firma wynajmuj\u0105ca musi wystawi\u0107 faktur\u0119 VAT za wynajem samochodu. W fakturze musi znale\u017a\u0107 si\u0119 kwota brutto wynajmu, stawka VAT oraz kwota netto. W przypadku wynajmu samochodu na cele s\u0142u\u017cbowe, klient mo\u017ce odliczy\u0107 VAT od swojego podatku VAT.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-czynsz-za-wynajem-auta-rozliczenie-w-kpir\">Czynsz za wynajem auta &#8211; rozliczenie w KPiR<\/h2>\n\n\n\n<p>Kosztem nieuniknionym przy wynajmowaniu samochodu jest czynsz. Dla pojazd\u00f3w osobowych, ten wydatek rozliczany jest zgodnie z nowym limitem wynosz\u0105cym 150 000 z\u0142. Zgodnie z art. 23 ust.1 pkt 47a ustawy o PIT, je\u015bli warto\u015b\u0107 samochodu nie przekracza kwoty 150 000 z\u0142, wtedy czynsz ksi\u0119gowany jest w pe\u0142nej warto\u015bci w kolumnie 13 KPiR \u2013 pozosta\u0142e wydatki. Je\u015bli jednak warto\u015b\u0107 samochodu przekracza ten limit, koszty czynszu ksi\u0119guje si\u0119 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cego wzoru:&nbsp;<strong>150 000 \/ warto\u015b\u0107 pojazdu x czynsz<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Dodatkowe koszty zwi\u0105zane z wynajmowanym pojazdem<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Gdy przedsi\u0119biorca decyduje si\u0119 na wynajem samochodu, musi liczy\u0107 si\u0119 z dodatkowymi wydatkami. Podstawowym kosztem jest czynsz za wynajmowany pojazd, a tak\u017ce zakup paliwa, op\u0142aty za autostrad\u0119, parking czy ewentualne koszty naprawy i eksploatacji pojazdu.<\/p>\n\n\n\n<p>Warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na te dodatkowe koszty, poniewa\u017c mog\u0105 one istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na og\u00f3ln\u0105 op\u0142acalno\u015b\u0107 wynajmu samochodu dla przedsi\u0119biorcy. Przed podj\u0119ciem decyzji o wynajmie samochodu warto zatem dok\u0142adnie przeanalizowa\u0107 wszystkie koszty zwi\u0105zane z jego eksploatacj\u0105 oraz por\u00f3wna\u0107 je z kosztami, jakie generowa\u0142oby posiadanie w\u0142asnego pojazdu. Tylko w\u00f3wczas mo\u017cna podj\u0105\u0107 \u015bwiadom\u0105 decyzj\u0119, kt\u00f3ra opcja jest bardziej korzystna dla prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"h-wydatki-ktore-nie-kwalifikuja-sie-do-kosztow-firmowych-wynajmu-samochodu\">Wydatki, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do koszt\u00f3w firmowych wynajmu samochodu<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>W Polsce liczba nowych przedsi\u0119biorstw wzrasta z roku na rok, co stawia przedsi\u0119biorc\u00f3w przed dylematem: czy naby\u0107 nowe pojazdy dla swojej floty, czy zrezygnowa\u0107 z posiadania w\u0142asnych samochod\u00f3w i postawi\u0107 na d\u0142ugoterminowe u\u017cyczanie auta dostawczego? W poni\u017cszym artykule przedstawione s\u0105 sugestie, jak w\u0142a\u015bciwie rozliczy\u0107 koszty zwi\u0105zane z leasingiem samochodu na potrzeby dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Umowa najmu samochodu w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej<\/h2>\n\n\n\n<p>Mo\u017cliwo\u015b\u0107 wynaj\u0119cia samochodu wynika z umowy najmu. Zgodnie z art. 659 \u00a7 1 Kodeksu cywilnego, umowa najmu jest umow\u0105, w kt\u00f3rej wynajmuj\u0105cy oddaje rzecz najemcy do u\u017cywania na czas okre\u015blony lub nieokre\u015blony, za co najemca zobowi\u0105zuje si\u0119 p\u0142aci\u0107 wynajmuj\u0105cemu okre\u015blony czynsz. Z kolei \u00a7 2 tej samej ustawy wskazuje, \u017ce czynsz mo\u017ce by\u0107 wyra\u017cony w pieni\u0105dzu lub w innego rodzaju \u015bwiadczeniach.<\/p>\n\n\n\n<p>W przypadku rozlicze\u0144 podatkowych zwi\u0105zanych z najmem samochodu, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci nale\u017cy ustali\u0107 w zale\u017cno\u015bci od d\u0142ugo\u015bci trwania umowy. Wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 zwykle dwa rodzaje najmu:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kr\u00f3tkoterminowy, czyli umowa na okres kr\u00f3tszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy,<\/li>\n\n\n\n<li>D\u0142ugoterminowy, czyli umowa na okres r\u00f3wny lub d\u0142u\u017cszy ni\u017c 6 miesi\u0119cy.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>W zwi\u0105zku z tym, warto\u015b\u0107 nale\u017cno\u015bci z tytu\u0142u najmu samochodu b\u0119dzie zale\u017ca\u0142a od czasu trwania umowy najmu oraz wysoko\u015bci czynszu ustalonego w umowie.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wynajem samochodu \u2013 rozliczenie podatku VAT<\/h2>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/bziuk.pl\/jak-rozliczy-podatek-vat-od-umowy-wynajmu-samochodu\">Wynajem samochodu a Vat<\/a>&nbsp;&#8211; w przypadku wynajmu samochodu, firma wynajmuj\u0105ca musi pobra\u0107 podatek VAT od klienta. Podatek VAT pobierany jest od kwoty netto, czyli od kwoty wynajmu bez podatku. Stawka VAT wynosi 23%. Firma wynajmuj\u0105ca musi wystawi\u0107 faktur\u0119 VAT za wynajem samochodu. W fakturze musi znale\u017a\u0107 si\u0119 kwota brutto wynajmu, stawka VAT oraz kwota netto. W przypadku wynajmu samochodu na cele s\u0142u\u017cbowe, klient mo\u017ce odliczy\u0107 VAT od swojego podatku VAT.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Czynsz za wynajem auta &#8211; rozliczenie w KPiR<\/h2>\n\n\n\n<p>Kosztem nieuniknionym przy wynajmowaniu samochodu jest czynsz. Dla pojazd\u00f3w osobowych, ten wydatek rozliczany jest zgodnie z nowym limitem wynosz\u0105cym 150 000 z\u0142. Zgodnie z art. 23 ust.1 pkt 47a ustawy o PIT, je\u015bli warto\u015b\u0107 samochodu nie przekracza kwoty 150 000 z\u0142, wtedy czynsz ksi\u0119gowany jest w pe\u0142nej warto\u015bci w kolumnie 13 KPiR \u2013 pozosta\u0142e wydatki. Je\u015bli jednak warto\u015b\u0107 samochodu przekracza ten limit, koszty czynszu ksi\u0119guje si\u0119 wed\u0142ug nast\u0119puj\u0105cego wzoru:&nbsp;<strong>150 000 \/ warto\u015b\u0107 pojazdu x czynsz<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Dodatkowe koszty zwi\u0105zane z wynajmowanym pojazdem<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Gdy przedsi\u0119biorca decyduje si\u0119 na wynajem samochodu, musi liczy\u0107 si\u0119 z dodatkowymi wydatkami. Podstawowym kosztem jest czynsz za wynajmowany pojazd, a tak\u017ce zakup paliwa, op\u0142aty za autostrad\u0119, parking czy ewentualne koszty naprawy i eksploatacji pojazdu.<\/p>\n\n\n\n<p>Warto zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na te dodatkowe koszty, poniewa\u017c mog\u0105 one istotnie wp\u0142yn\u0105\u0107 na og\u00f3ln\u0105 op\u0142acalno\u015b\u0107 wynajmu samochodu dla przedsi\u0119biorcy. Przed podj\u0119ciem decyzji o wynajmie samochodu warto zatem dok\u0142adnie przeanalizowa\u0107 wszystkie koszty zwi\u0105zane z jego eksploatacj\u0105 oraz por\u00f3wna\u0107 je z kosztami, jakie generowa\u0142oby posiadanie w\u0142asnego pojazdu. Tylko w\u00f3wczas mo\u017cna podj\u0105\u0107 \u015bwiadom\u0105 decyzj\u0119, kt\u00f3ra opcja jest bardziej korzystna dla prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wydatki, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 do koszt\u00f3w firmowych wynajmu samochodu<\/h2>\n\n\n\n<p>Zachowuj\u0105c nale\u017cyt\u0105 ostro\u017cno\u015b\u0107, powinni\u015bmy unika\u0107 wliczania wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z rozliczeniem transakcji, kt\u00f3re s\u0105 niekwalifikowalne. Do takich wydatk\u00f3w mo\u017cemy zaliczy\u0107 ubezpieczenie wypo\u017cyczanego pojazdu, o ile kontrakt nie zawiera zapisu posiadania takowego. Tylko w sytuacji, gdy klauzula w kontrakcie m\u00f3wi, \u017ce osoba wynajmuj\u0105ca jest zobligowana pokry\u0107 op\u0142aty ubezpieczeniowe, mo\u017cliwe jest uwzgl\u0119dnienie tych koszt\u00f3w jako koszt\u00f3w osi\u0105gni\u0119cia przychodu. Jednak\u017ce, nale\u017cy pami\u0119ta\u0107 o nieprzekroczeniu op\u0142at za ubezpieczenia OC, AC i NW w obr\u0119bie limitu kilometr\u00f3wki w danym okresie.<\/p>\n\n\n\n<p>Ciekawostk\u0105 jest fakt, i\u017c korzystanie z wypo\u017cyczonego samochodu osobowego, po przekroczeniu kwoty czynszu w wysoko\u015bci 150 000 z\u0142, nie zezwala na odliczenie tej sumy. W ramach koszt\u00f3w podatkowych mo\u017cna zaliczy\u0107 jedynie do 75% wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z eksploatacj\u0105 pojazdu. Wszystkie poniesione koszty powinny by\u0107 rozliczone wy\u0142\u0105cznie na podstawie dokument\u00f3w ksi\u0119gowych. Rozliczenie podatk\u00f3w w firmie jak wida\u0107 to kwestia z\u0142o\u017cona, warto zatem rozwa\u017cy\u0107 powierzenie kwestii podatkowych profesjonalnej firmie takiej jak np. <a href=\"https:\/\/vamik.pl\/\">Biuro rachunkowe Vam<\/a><a href=\"https:\/\/vamik.pl\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">ik<\/a> oferuj\u0105cego pe\u0142n\u0105 obs\u0142ug\u0119 ksi\u0119gow\u0105 dla sp\u00f3\u0142ek.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>W Polsce liczba nowych przedsi\u0119biorstw wzrasta z roku na rok, co stawia przedsi\u0119biorc\u00f3w przed dylematem: czy&hellip;<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":19483,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_lmt_disableupdate":"","_lmt_disable":"","footnotes":""},"categories":[52],"tags":[],"class_list":["post-19480","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-motoryzacja"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19480","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=19480"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/19480\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/media\/19483"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=19480"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=19480"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/alltopbrands.pl\/news\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=19480"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}